沒交五險一金的,慘了!11月1日起,社保直接交由稅務局征收!國家正式出手了!

發布時間:2020-11-04      點擊:

重磅!11月1日起,多省市企業繳納的職工基本養老保險費、職工基本醫療保險費(含生育保險費)、工傷保險費、失業保險費交由稅務部門統一征收!沒交五險一金的,慘了!



NO.1

多省份發布緊急通知!
11月1日起,社保交由稅務局征收!

上海市:

 

關于企業社會保險費交由稅務部門征收的公告

 

根據國務院和上海市人民政府關于社會保險費征收體制改革部署,自2020年11月1日起,企業職工各項社會保險費交由稅務部門統一征收?,F將有關事項公告如下:

 

01
征收范圍

 

(一)企業繳納的職工基本養老保險費、職工基本醫療保險費(含生育保險費)、工傷保險費、失業保險費。

 

(二)無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加基本養老保險、職工基本醫療保險的非全日制從業人員及其他靈活就業人員(以下簡稱“靈活就業人員”)繳納的基本養老保險、職工基本醫療保險。

 

02
征收方式及征收期限

繳費人按照現行方式和渠道向社保經辦機構申報應繳納的社會保險費,按照社保經辦機構核定的應繳費額向稅務部門繳費。其中,企業應于每月15日前向稅務部門繳納當月社會保險費,職工個人繳費部分由用人單位根據社會保險費政策規定代扣代繳;靈活就業人員按月向稅務部門繳費,稅務部門每月11日、21日集中扣款。


0
3
繳費渠道

稅務部門承接原有繳費方式,同時為繳費人提供“網上、掌上、實體、自助”等多元化繳費渠道。繳費人可繼續使用原社會保險費扣款賬戶繳費,也可通過電子稅務局、單位客戶端、手機APP以及辦稅服務廳等渠道進行繳費。


0
4
其他事項
 

由于相關部門需聯合對申報繳費系統進行升級,2020年11月的繳費業務自11月10日起辦理,繳費人在規定時間內辦理繳費。 

 

參保登記、權益記錄、待遇發放等業務仍由社保(醫保)經辦機構負責辦理,繳費人在辦理相關業務時如有疑問,可以撥打12333人社服務熱線或962218醫保服務熱線進行咨詢。繳費人在辦理繳費業務時如有疑問,可以撥打12366稅務服務熱線咨詢。 

 

機關事業單位社會保險費繳納參照執行。 

 

特此公告。 

 

上海市人力資源和社會保障局 

上海市財政局

國家稅務總局上海市稅務局

上海市醫療保障局

2020年10月30日

 

四川省

 

小編幫大家把重點劃好了:

 

01
征收范圍


與上海市一致



02
征收方式及征收期限

 

1)企業應于每月25日前向稅務部門繳納當月費款,職工個人繳費部分由用人單位根據社會保險費政策規定代扣代繳。

 

2)靈活就業人員繼續通過社保(醫保)經辦機構經辦服務大廳、四川E社保等現有方式和渠道選擇繳費檔次,通過稅務部門提供的繳費渠道,按月、按季或者按年向稅務部門繳費,具體期限按照各險種統籌區政策執行。



03
繳費渠道
 

企業的繳費渠道主要有三種,一是單位批扣;二是社保費管理客戶端;三是辦稅服務廳(含政務服務大廳稅務征收窗口)。靈活就業人員可以通過多種繳費渠道辦理繳費。

 

湖南省


小編幫大家把重點劃好了:


01
征收范圍


與上海市一致

02
征收方式及征收期限


 

1)企業應于每年3月31日前,向稅務部門自行申報職工各參 保險種的年度繳費工資; 

 

2)2020年11-12月僅需申報新增異動人員繳費工資;機關事業單位基本養老保險和職業年金職工個人繳費基數保持一致。

 

3)企業和機關事業單位應于每月25日前向稅務部門自行申報繳納當月費款,職工個人繳費部分由用人單位根據社會保險費、職業年金政策規定代扣代繳。

 

4)靈活就業人員2020年11、12月份按原有渠道向社保經辦機構申報繳費;自2021年1月1日起按月、按季或者按年向稅務繳費人應當對申報事項的真實性、準確性負責。

 

山東?。?/strong>

 

小編幫大家把重點劃好了:

 

01
征收范圍


與上海市一致

02
征收方式及征收期限


 

1)山東省企業社會保險費征收采用“社保(醫保)核定、稅務征收”模式。繳費人按照現行方式和渠道向社保(醫保)經辦機構辦理參保和人員變更登記,申報應繳納的社會保險費,按照社保(醫保)經辦機構核定的應繳費額向稅務部門繳費。企業應于每月規定期限內向稅務部門繳納當月費款。

 

2)靈活就業人員社會保險費征收采用“繳費人向稅務部門自行申報”或“社保(醫保)核定、稅務征收”模式,由各市稅務、人社、醫保部門聯合確定并告知繳費人。靈活就業人員按月、按季或者按年向稅務部門繳費,具體期限按照各險種統籌區政策執行。

 

03
繳費渠道

 

稅務部門為繳費人提供“網上、掌上、實體、自助”等多元化繳費渠道。繳費人可以通過辦稅服務廳、政務服務大廳稅務征收窗口、自助辦稅(費)終端、單位客戶端、電子稅務局、手機APP以及商業銀行等渠道進行繳費。



NO.2

今天起,這5種繳納方式將嚴查!


大家知道,目前不繳、少繳社保已經成為好多企業特別是私營企業的“潛規則”,11月1日起社保入稅,對于一直合規據實申報社保的企業并沒有大的影響,但是對于一些不規范的私企來講,確實將會大大加大人工成本!

好多財務人員想法設法來對社保進行“納稅籌劃”,在此鄭重地提醒各位財務同仁以下5種籌劃社保的方式不可??!

不可取方式一:

比如公司發放員工的工資為8000元。有的會計人員籌劃為通過公司賬面發放3000元,另外的5000元通過一些收入不入賬的私人賬戶資金來支付。

殊不知對于收入不入賬的頻繁交易的私人賬戶早已經納入了大數據監控。

不可取方式二:

比如公司發放員工的工資為8000元。有的會計人員籌劃為通過公司賬面發放3000元,另外的5000元通過讓職工到處找費用票、甚至明示或者幫著員工統一買票來頂抵工資,從而少繳個稅與社保。

殊不知對于虛開虛抵發票、費用變動異常的情況早已經納入了稅局的電子眼。

不可取方式三:

比如公司發放員工的工資為8000元。有的會計人員籌劃為工資+勞務費,也就是通過公司賬面發放工資薪金3000元,另外的5000元通過員工去稅局虛開勞務費發票頂抵工資,從而少繳個稅與社保。

提醒:對于同一個公司的同一員工,勞動關系和勞務關系不能并存。

不可取方式四:

比如公司發放員工的工資為8000元。有的會計人員籌劃為工資3000元,另外5000元屬于不交社保的職工生活困難補助。

提醒:免征個稅與社保的職工生活困難補助是任職單位向員工支付的臨時性生活困難補助。即由于某些特定事件或原因而給納稅人本人或其家庭的正常生活造成一定困難,任職單位給該員工的臨時性生活困難補助。

只有符合規定的臨時性生活困難補助才可以在計算社會保險費繳費基數時應予剔除。

不可取方式五:

比如公司發放員工的工資為8000元。有的會計人員自以為是的籌劃為這些人員不是公司的正式員工,屬于臨時工,不需要繳納社保,直接做個臨時人員工資發放表支付就可以。

提醒:只要臨時工與企業存在實際雇傭關系簽訂了勞動合同,同時參加單位的考勤、服從單位的規章制度管理,那么臨時工與正式員工一樣,應享受同等待遇,都需要申報個稅與社保。


NO.3

11月1日起,這10類人可以不用交社保!

1、返聘退休人員

 

公司會經常返聘一些退休人員,公司是否需要為其繳納社會保險呢?

 

《勞動合同法》第四十四條規定,勞動者開始依法享受基本養老保險待遇的,勞動合同終止。

 

也就是說,公司與退休人員簽訂的合同不屬于勞動合同,屬于勞務合同。

 

1)勞動合同糾紛屬于勞動法、勞動合同法、工會法調整范疇,要求采用仲裁前置程序。

 

2)勞務合同屬于民事合同的一種,受民法、合同法及經濟法的調整,故因勞務合同發生的爭議由人民法院審理也可以經雙方當事人協商解決。

 

2、實習生

 

很多學校在學生即將畢業的最后半年,會讓學生自行找單位實習,有些企業由于工作性質的原因,常會招一些尚未畢業的實習生,那么,聘用實習生,是否需要為其繳納社會保險呢?

 

1)《勞動法》規定:只有符合勞動關系的用人單位與一定年齡的勞動者才能簽訂《勞動合同》,但是,是勞動關系還是勞務關系,不是由合同名稱和內容來確定的,而是由用工性質來確定。

 

也就是說,只要勞動者年滿16周歲且沒到退休年齡,而且與第三方不存在“歸屬關系”,雙方就必須簽訂《勞動合同》,即使沒簽,勞動者也受到《勞動法》保護。

 

2)實習生雖然年滿16周歲,但與第三方學校還存在“歸屬關系”,所以用人單位只能與其簽訂《勞務合同》或實習協議。

 

因此,企業聘用的實習生,屬于勞務合同(或實習協議),不需要為其繳納社會保險?!?/p>

 

3、承包商派遣人員

 

在工程項目總包和分包中,會出現這樣的情況,總包方為了便于工程項目監管,時常會派出幾名管理人員,如:技術總監、工程總監、項目經理、施工人員等現場管理人員,而這些派遣人員的工資一般都由分包商來承擔,同時,分包商也會與派遣人員簽訂《勞務合同》。

 

這類派遣人員,因為只能與分包商簽訂《勞務合同》,因此,總包方派過來的人員已經與總包單位簽訂了《勞動合同》,與總包方存在“歸屬關系”,分包方不需要為其繳納社保保險?! ?/p>

 

4、停薪留職人員

 

所謂停薪留職,是指企業富余的固定職工,保留其身份,離開單位。停薪留職的時間一般不超過2年。

 

若某職工與第三方公司簽訂有《停薪留職協議》,那么新用人單位在招聘該人員時只能簽訂《勞務合同》,不需要為其繳納社會保險。

 

5、協保人員

 

協保人員是指,與原單位、再就業服務中心簽訂保留社保關系的三方協議的下崗職工。

 

新單位招聘協保人員時只能簽訂《勞務合同》,不需要為其繳納社會保險。

 

6、非獨立勞動的兼職人員

 

非獨立勞務的兼職是指在不脫離本職工作的情況下,利用業余時間從事第二職業,為第三方提供體力或腦力勞動支出。

 

兼職人員本身有自己的工作,簽訂勞動合同和繳納社會保險,均有工作單位辦理,和兼職公司無關,因此無需繳納社保?!?/p>

 

7、聘用勞務派遣人員

 

勞務派遣單位要與用工單位簽訂勞務派遣協議,若協議中約定,勞務派遣人員的考勤和工資發放跟自有員工一樣,支付勞務派遣員工相應費用,五險一金由勞務派遣方交,不論在個人所得稅還是企業所得稅中均認定為工資薪金項目。

 

派遣人員已由勞務派遣公司繳納社保,企業可以不用為這部分人員繳納?!?/p>

 

8、個體戶外包企業業務

 

將生產線上的員工,以組為單位成立個體戶,員工工資轉為了個體戶經營所得,而無雇工的個體工商戶,可以參加基本養老保險,由個人繳納基本養老保險費,企業無需為其繳納社保。

 

由于個體戶是有限額免稅政策,同時個體戶也可以給公司開票,降低成本,便成為熱門的籌劃選擇。

 

9、非全日制用工

 

非全日制用工是以小時計薪的,勞動者在同一用人單位,每日平均工作時長不超過4小時,每周工作時間累計不超過24小時的用工形式。

 

非全日制從業人員可以參加基本養老保險、基本醫療保險,由個人繳納基本養老保險費、基本醫療保險?! ?/p>

 

10、靈活就業人員

 

靈活就業人員是指以非全日制、臨時性和彈性工作等靈活形式就業的人員。

 

主要由以下3種:

 

1.自營勞動者

 

2.家庭幫工

 

3.季節工、勞務承包工、勞務派遣工、家庭小時工等其他靈活就業人員。

 

靈活就業人員可以由個人繳納基本養老保險費、基本醫療保險。



NO.4

最后,7個提醒要注意!

1、企業用工模式不再單一,傳統的全日制合同制用工方式將被突破,部分企業結合自身情況將會轉向非全日制用工模式!

 

2、企業用工對象將會越來越廣泛和靈活,兼職員工會越來越多,企業聘用退休人員、企業招募已經有社保的人員將會成為常態!

 

3、AI技術將盛行,人工智能越來越普遍,電子人來到了我們的身邊!

 

4、人力資源外包服務將更受企業愛戴,企業越來越呈現出小微化、全國化、非核心業務外包化的趨勢!

 

5、勞動報酬支付的方式將會也發生一定變化,實物形式、期權激勵、應該正常報銷的費用直接報銷不再納入工資表、內部合伙人分紅的模式逐漸來臨!

 

6、企業人工支出將會越來越規范合法,因為不合規的成本對企業來講已經太高了,企業員工的個稅、工資、社保將越發透明!

 

7、伴隨著政策變化越發日新月異,企業越來越重視專業型、政策型、實用型、技能型、管理型、價值型、業務型的復合型財務人員,傳統會計逐漸被淘汰出局!

 

 


來源:國家稅務總局、各地方稅務局、郝老師說會計

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榮耀


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